相続相談室（Q＆A）

成年後見人の報酬は相続税の債務控除対象？死亡後に審判された場合を解説

この記事でわかること・成年後見人の報酬が相続税の債務控除対象になるかは、被相続人の死亡時点で報酬債務が確実と認められる状態だったかによって判断されます。・報酬付与の審判が死亡後だったという理由だけで、必ず控除できない、または必ず控除できるとは限りません。後見業務の実績、報酬付与の申立て、家庭裁判所の審判内容などを確認する必要があります。 Q&A Q　被相続人である甲が認知症にな
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贈与税における土地の時価

Q　ご無沙汰しています。今日は私の個人的な事案でご相談に参りました。 A　お久しぶりです。お元気そうですね。 Q　実は私の住んでいる家屋は12年前に私が自力で建てたものですが、土地は先祖代々のもので父親から無償で借りたものです。父とは別世帯で生計も一ではありません。　子供が増えて住宅が手狭になったので、現在の家屋を譲渡したいと考えています。土地は父親から相続時精算課税制度を活用し贈与して貰
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海外財産について二重課税はあるのか

Q　生前お世話になりました父が昨年11月に死亡し本年9月が相続税の申告期限です。相続人は母と私ども兄弟二人です。現在相続財産全般について鋭意資料集めをしているところです。父は60歳頃国内の事業を整理し、老後はハワイで過ごしたいと母と共に日本を離れましたが、5年ほど前に再び日本に帰国いたしました。 A　そうでしたね。何度か事務所にもお見えになりました。 Q　実は昨年春、病院の診察で内臓に癌が見つ
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微妙な相続財産の範囲

Q　今日は微妙な事案で悩んでいまして、ご相談に伺いました。 A　そうですか？お悩みは早く解決したほうがよいですね。どうぞ、どうぞ。 Q　実はテナントさんが暫く外国出張するもので家賃をまとめて先払いされました。その前受け賃料を今回の父の相続財産の相続税の計算上、債務控除出来るのでしょうか？ A　成程、若干微妙ですが、相続税法で債務控除に関する計算の規定が第１３条及び１４条にあります。被
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未分割財産の譲渡

Q そろそろ入梅の季節ですが、いつぞやは大変お世話になりました。今日は友人の乙氏から相続関係の相談にあたり、計算方法等をご教示いただきたく参上いたしました。 A　暫くです。あなたもお元気そうで何よりです。 Q　実は相続が完結していない状態で、相続財産のうち不動産を一部譲渡したという問題です。 A　成程、すっきり分割が纏まらないうちに、金銭の事情で土地を売却しなければならなくなったということで
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相続後に故人の借金が免除されたら税金はどうなる？債務控除と所得税を解説

この記事でわかること・相続開始時に実在し、金額や支払義務が確定していた債務は、相続税の計算上、債務控除の対象になる可能性があります。・ただし、相続後に債務が免除された場合は、免除を受けた相続人側に所得税が生じることがあります。退職金として処理された場合や、会社役員・親族会社が関係する場合は取り扱いが変わるため、個別の確認が必要です。相続開始後の被相続人の債務の免除 Q　知
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死因贈与と遺留分減殺請求について

Ｑ　こんにちは。早いものでもう12月です。ところで、ご相談なんですが、友人甲さんは亡くなられた父君から遺産約9億円のうち77%強の7億円を頂く死因贈与契約を結んでいました。他にも兄弟乙、丙がいるのですが、その税務問題について本日伺いました。死因贈与契約により取得した不動産については移転登記が終了しています。Ａ　父君と甲さんとの過ごしてきた生活環境や特に老後の介護関係等から父君の気持ちが甲さ
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住宅取得等資金の贈与に関して、相続開始前3年以内の贈与について相続財産に加算しなければならないですが、非課税となった住宅取得等資金はどうなりますか

Q　住宅取得等資金の贈与に関して、相続開始前3年以内の贈与について相続財産に加算しなければならないですが、非課税となった住宅取得等資金はどうなりますか A　相続があった場合、相続税の課税価格に加算する必要はありません。 ※住宅取得等資金の贈与父母や祖父母などから住宅取得等資金の贈与を受け、住宅を新築（または取得）したり、増改築等の対価にあてた場合は、一定額までは贈与税が非課
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住宅取得等資金の贈与に関して、住宅ローンの返済にあてることは？

祖父から１０００万円の金銭贈与を受け、住宅ローンの返済にあてようと思います。住宅取得等資金の贈与の特例は使えますか？この特例は、家屋の新築や取得や増改築の費用などにあてるためのもので、ローンの返済にあてることはできません。（上記は更新日時点での内容となります。） ※住宅取得等資金の贈与父母や祖父母などから住宅取得等資金の贈与を受け、住宅を新築（または取得）したり、増改築等の対価にあて
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住宅取得等資金の贈与に関して複数の者からの贈与があったときの扱いはどうなりますか？

住宅取得等資金の贈与は贈与者ごとに非課税となるわけではなく、受贈者１人について非課税の枠が定められています。例えば、年によって変わりますが受贈者1人につき１０００万円が上限の年に仮に祖父からの贈与分を非課税枠に充当、父からの贈与分については相続時精算課税制度を選択すると、２００万円が住宅取得等資金の非課税枠で使えるほか、残り８００万円も相続時精算課税制度の非課税枠（２５００万円）をあてるこ
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